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遺產免稅額 2025年底恐劇減

鄭重聲明
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北美華人會計師協會理事洪芬華17日分享「房地產產權持有方式及其稅賦影響」。(記者陳開/攝影) 北美華人會計師協會理事洪芬華17日分享「房地產產權持有方式及其稅賦影響」。(記者陳開/攝影)

北美華人會計師協會理事洪芬華,17日分享「房地產產權持有方式及其稅賦影響」。她建議,生前信託(Living trust)仍是目前最有效率的資產持有方式;倘若認定夫妻兩人資產相加也不會超過免稅額度,加州居民也可考慮「夫妻共有附帶生存者取得權」(Community property with right of Survivorship)。

洪芬華表示,「生前信託」與「夫妻共有附帶生存者取得權」在遺產繼承時,都有不經過Probate法庭的優勢。兩者的優劣勢,主要體現在夫妻資產相加是否超過免稅額度。簡單說,倘若認定夫妻兩人資產相加也不會超過免稅額度,加州居民可考慮夫妻共有附帶生存者取得權。

目前的夫妻兩人的遺產免稅額度總計為2280萬元,但該法案有日落條款;倘若在2025年12月31日,法律不修改或不延續,遺產免稅額度會回到550多萬元,考慮到通貨膨脹可能是600萬元左右。

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