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非自住屋換購 延後繳稅看似省錢 便宜了誰

鄭重聲明
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(Getty Images) (Getty Images)

育有五名子女的陳先生,生前省吃儉用,累積了大量財富,包括多棟出租公寓,它們都是陳先生陸續透過1031 Exchange延稅條款的成果。然而,陳先生一過世,兒女們就以低於市價匆匆把它們賣了,應驗了會計師們說的「老一輩養豬,把牠們養得肥肥大大的捨不得殺,兒女們繼承那頭神豬,立刻把牠宰了落袋為安,毫不珍惜祖輩的心血。」

月前以290萬元超低價買下陳先生留下來的12戶三房公寓的邱女士,直說撿到便宜了,因為每月租金可收2萬1600元(每戶月租金1800元)的同類型公寓,市價至少400萬元,陳先生的兒女拒絕接受經紀人先調高租金再出售的建議,結果邱女士以每戶月租金僅900元為由,硬砍賣價,撿到大便宜。

邱女士表示,站在投資人的立場當然要殺價撿便宜,但這宗買賣也讓她開始思索何時才應停下換購Income Property以延稅的腳步,繳交增值稅(Capital gain tax)給國稅局,好好享受並運用大半生累積的財富,而非日後由兩個女兒全數繼承。

➤➤➤延繳增值稅 換購須符七要件

無獨有偶,呂女士經歷過1990年代的房市崩盤,當年為延稅而換購的商業房地產,慘賠做收,讓她深刻體認,寧可有錢賺時繳稅,也不要慘賠而血本無歸。有了那次慘痛教訓,呂女士在2007年出脫手上的美國商業房地產,繳給國稅局的稅金高達1800萬元,許多人都不解她為何要繳那麼多稅,隔年金融風暴襲捲全球,商業房地產更是跌入谷底,全身而退的呂女士把資金轉投上海、北京與天津房地產,搶占中國大陸房市起飛的先機,賺得滿坑滿谷,當年逢高脫手繳納增值稅而不再繼續換購產業延遲繳稅的做法是明智的。

會計師陳博仁與遲景林都表示,年輕時總把替客戶節稅當成第一要務,想方設法替客戶避稅,1031 Exchange換購出租物業是必用手段,追求的就是延遲繳稅,但經歷多次房市與股市崩盤,以及人生閱歷漸豐後,開始體會福禍相依的道理,也不捨於客戶一輩子省吃儉用,到頭來兒女接收產業,第一件事就是殺了那頭大神豬分財產,他們看在眼裡感到很無奈。

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