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529教育儲蓄計畫怎麼用

教育儲蓄計畫通常可以用於任何學院和大學。(Pexels) 教育儲蓄計畫通常可以用於任何學院和大學。(Pexels)

隨著生活成本日益增高以及通貨膨脹影響,對於孩子的教育投入,也是一筆不小的資金。很多家長想要儘早開始對孩子未來教育費用做規劃,可以一起來了解529教育儲蓄計畫(529 College Savings Plan)。

什麼是529計畫?529計畫在法律上稱為「符合條件的學費計畫」,是一項稅收優惠儲蓄計畫,目的是鼓勵為未來教育費用儲蓄資金。它是由各州、州機構或教育機構贊助,並由聯邦稅法第529條授權。

529計畫分為兩種類型:「預付學費計畫」和「教育儲蓄計畫」。全美50個州和哥倫比亞特區,都至少支持一種529計畫。此外,還有一些私立學院和大學支持預付學費計畫。

不熟悉529的人會有疑問:「這兩種類型的計畫,有什麼區別?」

預付學費計畫

「預付學費計畫」允許儲蓄者或者帳戶持有人,也就是家長,在參與計畫的學院和大學購買學分,以便讓受益人(孩子或親人)以當前的價格,獲得未來學費和必要預先支出的費用。這項計畫通常不能用於支付高校未來的食宿費用,也不允許預付小學和中學的學費。

大多數預付學費計畫是由州政府支持的,並且對儲蓄者或受益人有居住要求。要注意的是:聯邦政府不保障預付計畫,一些州政府保障由其支持的預付計畫,但有些州則沒有。如果家長的預付學費計畫沒有保障,那麼,提供計畫的擔保人如果財務出現問題,儲存在計畫裡的資金會有損失的風險。

另外,如果受益人未來沒有去參與計畫的高校,那麼,預付學費計畫支付的費用,將比他去到參與計畫的高校讀書的費用低。它可能只對原始投資支付小額的回報。

教育儲蓄計畫

「教育儲蓄計畫」允許儲蓄者開設一個投資帳戶,以節省受益人未來符合條件的高校學費、強制性費用和食宿費。教育儲蓄計畫帳戶的提款,通常可以用於任何學院和大學,有時也可用於非美國的大學。

川普總統稅改新稅法,擴大529計畫使用對象,允許每個受益人將此帳戶中每年最高一萬元的資金,用於任何公立、私立和宗教的小學或中學的學費。儲蓄者通常可以選擇一系列投資組合,通常隨著受益人接近大學年齡,基於年齡的投資組合會自動轉向更保守的投資;也可以根據您的使用計畫,選擇不同的投資產品。

所有的教育儲蓄計畫由州政府支持,但有少數州對儲蓄者或受益人有居住要求。州政府不擔保教育儲蓄計畫的投資,聯邦政府不擔保計畫對共同基金和指數股票型基金(Exchange Traded Funds,簡稱ETF)的投資,但一些銀行保本的產品可能會受聯邦存款保險公司(Federal Deposit Insurance Corporation,簡稱 FDIC)的保護。

請注意:和大多數投資一樣,教育儲蓄計畫的投資也有風險,有可能會有資金的損失。

529計畫對稅務影響

首先要了解,529計畫的稅務優惠,在聯邦和各州有所不同。對於聯邦稅來說,您存入529計畫時不能抵稅,但在未來支取用於符合條件的教育費用時,其增值收益是免稅的。

但是,如果您將此帳戶中的資金用於非符合條件的教育費用時,不僅要繳增值收益部分的稅,還要繳納10%的罰金。對於州稅來說,有些州允許存入529計畫的本金可以扣抵,有些州不行,具體要看每個州的規定。

川普總統稅改新稅法中,關於允許資金用於小學或高中學費的新規,也要視不同州而言,不可默認州稅與聯邦稅內容一致。

注意贈與稅問題

另外,存入529計畫的資金被視為贈與,所以要注意贈與稅的問題。

以2018年為例,如果對同一受贈人帳戶存入金額超過1萬5000元的年度豁免額度(結婚夫妻選擇均分贈與,則豁免額度為每個受贈人每年3萬元),要申報贈與稅稅表。有一個特殊情況是,如果金額超過年度豁免額度,而這一金額被認為對應未來五年,那麼年度豁免額度可以提高到個人7萬5000元、夫妻15萬元。

鑒於529計畫是類似於專款專用的一種計畫,若受益人沒有用完帳戶裡的存款,可以選擇將受益人轉成另一個符合資格的孩子,並沒有罰金。但如果直接將資金從帳戶中取出,用於非符合條件的費用時,正如前文提到的,要對增值收益部分補稅,並且繳納10%的罰金。

所以,在規劃時,要考慮小孩子未來可能用到的資金大致有多少,用不完時是否還有其他符合資格的孩子可以繼續使用,不要放過多的資金,以免導致用不完的部分取出被視為非符合條件的費用。

可能影響申請助學金

529計畫還有一點要注意:使用529帳戶的學生,在申請助學金的時候,有可能會受到影響,或申請到助學金的金額可能會減少。並且,這個帳戶有一定的管理費用的存在,這會減少此帳戶的收益。

因此,在選擇529計畫時,需要綜合考慮各項因素,不要因為追求高收益承擔過高的風險,選擇最適合自己的一種計畫,達到為教育儲蓄利益最大化的功效。

作者簡介

葉俊麟(Kevin Yeh)是執業會計師 (CPA) ,亞美會計研究發展基金會首席執行長

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