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稅務漫談 | 總統選戰 富人稅成重要議題

最近,包括金融大鱷索羅斯父子在內的超富群體公開致信政府和兩黨總統選舉候選人,呼籲向最富有的1%群體徵稅。信中援引研究數據指出,「美國前0.1%的富豪繳納的稅僅占其財富的3.2%,而收入最低99%的美國民眾,所繳納的稅卻高達7.2%」。政府應該對超富家庭增稅,來幫助解決氣候變化、兒童保障、基礎設施、公共衛生以及低收入退稅補助等問題。

此前,股神巴菲特多次抱怨政府國會「溺愛」超級富豪,並促成歐巴馬政府在2011年向國會提出「巴菲特稅」,要求對最富有的美國人實施30%的所得稅稅率,該提案遭致共和黨人批評,次年在參議院遭否決。2017年逾400位富豪聯名反對共和黨的減稅計畫,敦促立法者不要通過任何一種方法擴大貧富差距並增加國家債務的稅收法案,抨擊了取消遺產稅等議題,認為僅此一項將致使政府十年內損失2690億元稅收,超過在食品藥品管理局、疾病防治中心和環保署三家機構上的投入。最終新稅法保留了遺產稅,但將豁免額翻倍提高至1120萬元,夫妻2240萬元。

對富人加稅已是2020年總統大選的一個重要議題。民主黨總統參選人主張增稅,華倫(Elizabeth Warren)建議向資產超過5000萬元的家庭徵收2%的財產稅,對資產超過10億元的家庭徵收3%的財產稅。估計這些稅收將影響7.5萬個家庭,能在未來10年創造近3兆(萬億)元的稅收。桑德斯(Bernie Sanders)提議向華爾街徵收0.5%股票交易稅和0.1%債券交易稅,在未來十年籌集2.4億元稅收,用來免除1.6億元助學貸款。批評者認為桑德斯的提議太過昂貴,支持者則認為免除學貸可解決就業和提高小企業的成立和房屋擁有率。

共和黨主張藏富於民。除謀求連任的川普之外,代表人物有前麻州州長威爾德(Bill Weld)。威爾德提倡削減開支和減稅,贊成廢除遺產稅,將資本利得稅降至10%,簡化稅制,此前在擔任州長時簽署過15項減稅政策。川普的減稅方向已在2017年新稅法提案和現政府計畫中體現,川普政府正在考慮將資本利得稅與通膨掛鉤,即通過計算通膨調整後的原始購買價格,令投資者在出售資產(如股票或房地產)時可以少交稅。

例如,王先生在1999年花10萬元購買股票,2019年以100萬元的價格賣出,那麼需要為90萬元的收益繳稅(長期資本利得稅率20%),但如果計入通膨因素,那麼股票初始購買價被調整為30萬元左右,而應納稅收入則降至70萬元,從而為這位投資者省下4萬元稅款。不過這項提議將很難在國會通過,主因是長期資本利得稅率目前維持在0%-15%-20%,低於一般所得稅率。廣大屋主出售自住宅也有25萬元(夫妻50萬元)的資本利得豁免額,這一改變對投資較多的高收入者有利。若付諸實施,政府將在未來十年內損失1000億元稅收。(作者為註冊會計師)



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