網頁列印

內容來自網址: https://www.worldjournal.com/6366684/article-link/

首頁 周刊

稅務漫談 | 新稅法抑制捐贈意願

新稅法雖在逐項扣抵項目裡保留了慈善捐贈,但因同時擴大了標準扣抵額(個人1萬2000元,夫妻2萬4000元),排除了上千萬人將慈善捐贈列為抵稅的資格,也導致了民眾捐贈意願的下降。稅務聯合委員會估算,2018年採用逐項扣抵的人數為1800萬人,大幅低於上一年的4650萬人。2018年全美企業、基金會和個人總捐贈額下滑1.7%,其中個人捐贈占比下滑3.4%。

新稅法抑制了民眾的捐贈意願,但有條件的民眾不可錯失以下既能行善又能省稅的方法。

一、對於無法「觸發」聯邦逐項扣抵的納稅人,可查看居民所在州的稅法是否有相關扣抵條例。例如,紐約州選擇與聯邦「分治」,幾乎保留了房貸利息、州及地方稅(SALT)、慈善捐贈等所有扣抵項目,也不對SALT設限,無論在聯邦採用何種扣抵方式,都可在州稅表上選擇對自己最有利的那一種。加州扣抵項目有限,不同於聯邦最高可扣抵AGI收入的60%門檻,加州慈善捐贈最多允許扣抵AGI收入的50%。

二、對於長者,即便用不上逐項扣抵,也有辦法將慈善捐贈變為省稅工具。通常年齡達到70歲半(新稅法已提到72歲)便要按規定從抵稅式退休帳戶中提款(Required Minimum Distribution),所提取的金額作為當年收入,收入提高勢必會帶來稅級提高、多付稅、影響與收入掛鉤的福利申領,因此稅法提供了一項只適用於70歲以上人士的優惠(QCD)。若你每年將不超過10萬元(夫妻各自10萬元上限)的提取金額直接捐到國稅局認可的慈善機構或教會,這筆款項無需再作為當年收入上稅。需要注意,你必須在提取時向金融機構說明,將資金直接匯給指定的慈善機構或教會,不可經你轉手。

三、對於投資者,可利用股票捐贈。股票捐贈相對於現金捐贈的益處是所捐財產作為未實現的資本收益,免除高額的資本利得稅。慈善機構和捐贈者均可從中獲益,慈善機構可以從股票捐贈中獲得更多的利益,捐贈者也可以根據所捐贈股票的市場價值,而不是稅後價值,來尋求更高的慈善捐贈稅收減免。

舉一例,孫先生多年前以1萬元購入股票,目前股票現價值2萬元,孫先生有兩個選擇:出售股票後捐贈所得收益,或者直接捐贈股票。假設孫先生長期資本收益稅率為15%,若按第一個方法,將損失資本利得稅1500元(1萬元×15%),導致最終的捐贈額變成1萬8500元。若以直接捐獻替代現金捐贈,可節省1500元資本利得稅,慈善機構可以獲得全額2萬元捐贈。增值股票捐贈相對於現金捐贈所帶來的稅收福利是非常可觀的,因此慈善組織對於股票捐贈和現金捐贈是同樣歡迎的。

不過,股票捐贈也有限制:首先需要直接捐贈,不經你手,第二是只能應用於持有一年以上的股票,短期股票將被視為普通的收入,而慈善捐贈稅收減免也將被限制於這些股票的原始價值。(作者為註冊會計師)



data-matched-content-rows-num="10,4"
data-matched-content-columns-num="1,2"
data-matched-content-ui-type="image_sidebyside,image_stacked"

Copyright 2019 世界新聞網-北美華文新聞、華商資訊. All rights reserved.