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稅務漫談 | 國稅局對PTIN收費

哥倫比亞特區巡迴上訴法院在上月做出最終裁定,國稅局有權收取PTIN費用,無需退還之前收取的費用。上訴法院認為PTIN允許稅務從業者以此號碼代替社安號,國稅局也在官網上投入人力資源來提供和維護PTIN數據庫,確實符合31USC §9701中「以服務換取費用」的法規。

PTIN是國稅局發放給報稅從業者的識別號碼,推動該系統的前國稅局長舒曼(Douglas Shulman)認為,PTIN能更好地把握報稅質量,識別並追蹤報稅協助人,確保納稅人得到有道德的服務,增強稅制的完整性。PTIN從2010年起向使用者收取費用,但圍繞著是否應該付費的爭議一直不斷。

2017年,以史蒂爾為首的多名報稅從業者起訴國稅局濫收費用,當時哥倫比亞特區聯邦地方法院做出裁決,國稅局雖有權要求報稅從業者使用PTIN,但無權向後者收取費用,要求國稅局全額退還報稅從業者已支付的費用,PTIN系統也一度被暫停。2019年稅季不論是申請或更新PTIN,都免於繳費。國稅局對此進行上訴,結果獲勝。

在這裡提醒廣大納稅人,每一位報稅人員都必須擁有有效的PTIN,若要聘用報稅人代理報稅,民眾可通國稅局官網數據庫(https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf),查找某人是否具有代理報稅的資質。

國稅局雖在此PTIN識別碼上拿下一城,但在彼IP PIN識別碼上還有很多工作要做。根據財政部稅務管理總督察(TIGTA)的報告,在一系列數據洩露導致數十萬納稅人被竊取資訊後,國稅局建立了電子認證風險評估合規計畫,對改善其在線申請納稅人身分驗證(IP PIN)取得進展。2015年5月,犯罪分子通過從別處竊取的個人資訊,利用國稅局官網「獲得稅單記錄」(Get Transcript)應用程序,在未經授權的情況下訪問納稅人的稅務資訊。

TIGTA估計,有72萬4000個帳戶受到影響,並導致提交了約25萬2400個潛在的欺詐稅表。在2016年另一樁涉及IP PIN應用程序的事件中,TIGTA發現在有10萬多份2015年稅表中,有2萬3991(24%)份累計退稅2600萬元的稅表存在欺詐。

民眾若收到國稅局告知收到可疑稅表的來信,如We tell you we have a suspicious return with your name on it,千萬不要棄之不管。該信是國稅局採取的預防措施,民眾可能會收到國稅局的4883C信函,要求在30天內確認身分,應攜帶身分證明、信函以及稅表副本立即前往當地的國稅局辦事處或撥打信函上的電話。

若該稅表並非當事人所申報,國稅局會將其紀錄刪除,當事人會被列入「身分保護計畫」,每年會收到一個新的六位數IP PIN碼,報稅時必須將該PIN碼填在稅表上。若當事人發現自己遭受身分盜竊,電子稅表被國稅局拒收(Reject),應採取紙張報稅,並且填寫14039表,連並稅表一起寄出。國稅局收到稅表和14039表後進行處理,屆時當事人會收到一封確認函。如果該帳戶已有另一份稅表,國稅局將會立案,分發到身分竊盜受害人協助部門(IDTVA)組織處理,整個過程通常在120天內完成。(作者為註冊會計師)



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