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稅務漫談 | 新稅季的騙術清單

國稅局發布了2019稅季的稅務騙術(Dirty Dozen)清單,提醒納稅人全年警惕日益「精進」的騙術。首當其衝是網絡釣魚攻擊。人們接觸社交網路、收發短信郵件的機率大增,釣魚竊盜者通常偽裝成合法網站發出郵件,並希望用戶會受騙而把個人資料洩露出去,以此盜用受害者的身分及資產。國稅局再三強調,國稅局和財政部從不以電郵、簡訊和社群管道聯繫納稅人,更不會主動索取納稅者的稅務帳戶資料。若納稅人難以辨別,可先致電國稅局1-800-829-1040確認。若收到可疑郵件,比如聯邦電子納稅系統(EFTPS)未經請求主動發來的電郵,可電郵[email protected]向國稅局舉報。

現在有的報稅人打著「多退稅」的旗號吸引客戶,民眾應注意,若有報稅人要求客戶簽署空白稅表、並不填寫報稅人識別號碼(PTIN)、在查看報稅材料前自稱能夠幫助獲得大額退稅、根據退稅額百分比收取費用,煽動納稅人在報稅表中填入不實信息,如虛假的收入、開支或扣減額,這些都是不法行為,納稅人應該警惕。

常見的騙局是為了獲得對勞動收入有要求的退稅款,如低收入退稅優惠、孩童照顧退稅,把從未實際賺取的收入計為W-2薪資或1099自雇所得,或者申報沒有實際支付的開支,若被國稅局發現,除了要繳回退稅金外,還要繳交利息和罰款。無由的退稅申請可能導致5000元的罰款,重則還可能會被起訴。

另一種是隱瞞企業所有權,具體是指不正當地使用第三方來申請取得雇主身分識別號碼(EIN)以及成立隱藏真正擁有人的公司。從5月13日開始,國稅局會加強EIN(雇主識別號碼)申請流程的安全性,禁止雇主使用自己已有的EIN獲得額外的EIN,只允許擁有社安號或臨時稅號的自然人作為EIN的申請負責方(Responsible Party),以此提高申請流程的透明度和安全性。不過稅務專業人員仍然可以作為第三方實體代表為其客戶完成紙質或在線申請的,不受新規影響。如果責任方有變更,公司可以通過填寫8822-B表向國稅局提出申報。

雖然海外金融帳戶遵從法(FACTA)施行多年,仍有不少納稅人懷著僥倖心理,隱藏海外收入 。不少個人被指以在海外銀行、經紀帳戶或代理人隱藏收入,並使用借記卡、信用卡或電匯提存基金的方式逃避繳交美國稅。也有人使用外國信託、雇員租賃騙局、私營年金或保險計畫等方式來達到相同目的。近年來,有些非法的信託發起人引導納稅人把資產轉移至遺產信託,此類信託主要被用來逃稅和對債權人(包括國稅局)隱藏資產,雖然在稅務和遺產計畫上有合法的信託使用方式,但他們保證納稅人可以減少應納稅收入、抵扣私人開銷和減免遺產或贈與稅等,如使用私營年金信託和外國信託轉移收入和扣抵個人開支。這些行為都是對信託的濫用。(作者為註冊會計師)



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