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中產階級退稅變少 事關「預扣」稅金

鄭重聲明
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今年中產階級有退稅少的趨勢,其實與預扣稅金(withholding tax)有關。(本報檔案照) 今年中產階級有退稅少的趨勢,其實與預扣稅金(withholding tax)有關。(本報檔案照)

中產階級的J女士(化名)年收入11萬元,單身沒有小孩,產業稅需繳1萬8000元。但今年比去年退稅金額少了4000元。會計師強調,今年中產階級的確有退稅少的趨勢,但其實這與預扣稅金(withholding tax)有關。

報稅季邁入尾聲,目前有不少人對退稅金額相當不滿。中美會計師協會副會長黃傑峰以J女士的案子為例,假設J女士同樣持有年收入11萬元,1萬8000元產業稅,但育有三個小孩,夫妻合報稅收入超過15萬,相較於去年報稅季,今年可多拿3000元退稅金額。同樣的經濟條件,卻擁有不同的報稅結果,這讓不少民眾對新的報稅制度感到相當不解。

黃傑峰表示,其實在新稅法下,退稅多寡不但與預扣稅金有關,也跟州所得稅、產業稅的抵稅額限制在1萬元的規定有密切關係。以J女士的經濟條件,若擁有三個孩子,夫妻合報稅收入超過15萬元、在40萬以內,光靠撫養兒童抵稅優惠,就可取得6000元豁免額(一人2000元),這項新規定正是與去年報稅的差別之一。黃傑峰提到新稅法的所得稅計算方式有變更,因而導致預扣稅金有改變,只要平時預扣稅金變少就容易欠稅。

會計師施啟祥也指出,現在州所得稅、產業稅的抵稅額限制在1萬元,導致住豪宅(產業稅高)、薪水高(州所得稅高)的納稅人,減少很多扣減額度。另外,新稅法也取消了個人免稅額 (personal exemption) ,這些都對退稅額有影響。

事實上,國稅局網站設有「預扣稅金計算表」供納稅人了解,在沒有個人免稅額的情況下,報稅後可能退稅或欠稅。建議納稅人今年最好按照「預扣稅金計算表」給的建議,在W-4表格填寫「不會退太多稅又不會欠太多稅」的預扣額數目,避免繳罰金或取不回退稅金的可能。每年只使用W-2表格報稅的納稅人,都可以用該計算表重新算一下。



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