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稅務漫談 | 藍州向川普稅法宣戰

紐約州長葛謨(Andrew Cuomo)集結其他高稅率州的民主黨籍州長,聯合向聯邦眾議院議長波洛西(Nancy Patricia Pelosi)施壓,要求立法取消2017年共和黨稅改對州及地方稅(SALT稅)1萬元扣除的限制。葛謨於2月25日代表藍州向川普下「戰書」。

葛謨表示,SALT設限,迫使原本就高稅負的紐約州居民紛紛搬到佛州等不徵收州所得稅的地方,致使紐約州去年12月稅收短少23億元。康州也估計,SALT設限將使當地納稅人為2018年繳的稅增加28億元,「用藍州居民的新增稅負,來填補新稅法對公司稅削減帶來的稅收減少,是不恰當的」。新澤西州長墨菲(Phil Murphy)表示,SALT設限不成比例地對傾向於民主黨的藍州造成傷害,會讓中產階級畏縮不前。

除了多位民主黨州長之外,亦有一些州兩黨議員大力反對SALT條款等政策:紐約共和黨聯邦眾議員金恩(Peter King)和民主黨聯邦眾議員蘇奧齊(Tom Suozzi)提出恢復舊時減稅政策的法案;新澤西州民主黨聯邦眾議員巴斯克雷(Bill Pascrell)也提出過相似法案。

先前,紐約州、康州、馬里蘭州和新澤西州已對聯邦政府提起訴訟,提告的四州表示,SALT稅扣除上限的後續影響會壓抑房價、開支、就業及經濟增長,並會阻礙其支付基本服務的能力,其中包括學校、醫院、警察、橋樑道路的建設與維修等。

稅季過半,不少過往適用逐項扣抵的工薪家庭發現,由於SALT稅上限和新稅法廢除了W-2雇員工作開支(2106表),稅負反而增加。

舉個例子,2018年金先生和太太收入在13萬元左右,屬於中產偏上家庭,地稅7389元,所得稅1萬2661元,共計2萬多元,但受SALT上限,只允許1萬元抵扣;外加員工開支被取消,夫婦也已償清房貸,2018年金氏夫婦只能轉為採用標準扣抵(2萬4000元)。

然而,金氏夫婦2017年收入和開支水平類似,但採用逐項扣抵,2018年較2017年減少了1萬多元扣抵額。另外,人頭豁免(Exemption)被取消,金氏夫婦上有兩名老人、下有兩名孩童需要撫養,也「損失」了2萬4300元豁免額,2018年只能拿到每位被撫養人500元(4人共計2000元)的退稅優惠。還有,金氏夫婦為教職人員,均已放滿了403(B)退休帳戶,無法在IRA帳戶供款,也沒有其他可項目調整收入,唯有接受高額補稅的事實。

2月中旬,葛謨已與川普會面,討論修改SALT上限問題。分析指出,該變更條款的立法前景並不明朗。

首先,SALT扣抵對於紐約州、加州、新澤西、康州、夏威夷州、伊利諾州、俄勒岡州、羅德島州和華盛頓州的納稅人,影響尤甚;但對於非高稅率州的民主黨人而言,SALT扣抵變更並非其優先事項。參院財政委員會主席葛拉斯理(Chuck Grassley)表示,他不會解決這個問題,因為他的愛阿華州選民通常會有更低的稅款。

其次,有SALT稅扣抵爭議的州均不是共和黨的傳統票倉,分析認為未來兩年內不太可能實施對SALT上限進行修改,主因是共和黨控制的參院預計不會支持修改該規定。(作者為註冊會計師)



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