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理財 | 今年報稅的12個注意事項(下)

●根據房價決定是否買房

華人喜歡買房。但是,新稅法對房貸規模進行限制,貸款額超過75萬元的利息不能扣抵。不過,在2018年以前買的房,貸款額利息不受這個數額限制。如果你計畫在今年買房,記住貸款額儘量不要超過這個數額。

●開辦新的生意

新的稅法對一般大公司影響很大。例如,公司稅從35%降低至21%。對小公司(S公司、LLC公司、合夥公司以及個人公司(使用個人1040 Schedule C),2018新稅法條款,允許生意的收入扣抵20%。這些扣抵只適用中等收入者。若是單身收入在15萬7500元至20萬7500元、已婚合報在31萬5000元至41萬5000元之間,扣抵優惠將逐步消失。

如果你正在設立新的公司,或者考慮為現存的公司從事新的業務,你應該諮詢會計師,考慮你的新公司適合形態。

●額外收入調整支付預提稅

如果你不只有工資收入,還有其他生意收入,你需要考慮預扣稅。除了工資收入稅外,你還需要考慮公司收入、投資收入、社安金收入等等。

●轉換成羅斯IRA

傳統IRA帳戶供款是稅前資金,而羅斯IRA供款是稅後資金。在以後提款時,從羅斯IRA帳戶提取的資金不要繳稅,而從傳統IRA帳戶中提款需要繳稅。有人擔心將來稅率提高,因此要趁現在低稅率的情況下把傳統IRA轉到羅斯IRA帳戶。如果要轉,記得要補稅。

●529計畫

新的稅法對529計畫較好。按照過去的稅法,529計畫的資金只能支付大學水平的花費。但是,從2018年開始,該計畫擴大到可以支付從幼稚園到高中的費用,支付額最高可達到1萬元。

如果你有孩子在私立學校上學,或者考慮上私立學校,需要自己付學費,你可以設立兩個529計畫帳戶。一個帳戶出1萬元,兩個帳戶可以出2萬元。

●商業花費

許多納稅人的花費與他們的工作相關,特別是那些銷售人員。在舊的稅法下,當花費超過你的AGI的2%以上時,你可以扣抵未報銷的雇員商業花費。但是,這個條款2018已經被廢除。

如果花費與你的工作相關,而你的雇主並未報銷,你應該請求雇主給你報銷。你的雇主可以用這些花費扣抵公司收入稅,否則2018年你是無法扣抵雇員商業相關開銷。

●贍養費不再可以擴大

在舊稅法下,支付者支付的贍養費(alimony)可以抵扣,而接受者需要納稅。這個規則在2018年還適用,但是到了2019年這個規則將發生變化。新的稅法將影響到離婚法。如果你在2019年離婚,且支付贍養費,你將不能抵扣贍養費。不過,在2019年1月1日之前發出的離婚證,支付者仍然可以扣抵贍養費,接受者仍然需要納稅。(作者為註冊會計師和理財顧問)



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