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包租公婆有福了 房屋出租屬「生意」可省稅

鄭重聲明
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許多華人喜歡在美國投資房地產出租,現在只要具備「生意」行為條件,都可合法享有20%的扣抵額省稅。(本報檔案照) 許多華人喜歡在美國投資房地產出租,現在只要具備「生意」行為條件,都可合法享有20%的扣抵額省稅。(本報檔案照)

華人喜歡在美國投資房地產,當包租公、包租婆靠出租房子賺錢。川普稅改發布的新規定「199A合格業務收入」去年生效,凡是具有以下三項加一、具備有「生意」行為,都可合法享有20%的扣抵額省稅。

新稅法實行後,增加了一項適用於過渡實體(pass-through entity)企業主減稅的199A合格商業收入扣抵,扣抵額是「合格商業收入」的20%。但直至今年1月中旬,國稅局才針對「出租」行為發布符合199A扣抵額的詳細相關規章。

根據這項新出爐的出租房產企業(Rental Real-Estate Enterprise,RREE ) 規定,若民眾的出租行為符合三個「安全港( safe harbor)」的條件,就可享有20%扣抵額。會計師李新忠介紹新規,第一、每套出租房都具備獨立的銀行帳戶,三套出租房就應有三個不同的銀行帳戶;第二、房東在一年內,需針對每套出租房提供250小時的出租服務,服務項目包括登廣告、租客簽約、租客申請表查證、收房租、維修與營運、買材料等;第三、提供250小時出租服務的紀錄。除了以上三項,若在一年內支付園丁、修理等服務費超過600元,也須向國稅局提交1099表格。

李新忠指出,只要符合以上規定,同等於達到國稅局對「做生意」的標準,故可享有199A的20%抵扣額,無論是商業出租還是住家出租都適用。他也以2018年淨賺10萬元、出租方法符合國稅局條件的C先生為例說,假設以最高稅率37%計算課稅所得,C先生原本的所得稅是3萬7000元;在新稅法的規定下,今年所得可減少2萬元,也就是說,C先生的所得稅可少繳7400元。

會計師施啟祥也表示,其實南加地區有不少華人投資房產出租房子,新的199A規定非常複雜,這項針對出租的「安全港」詳細新規剛出爐,但將隨著新稅法一起於去年生效,至少可維持至2025年,有出租房的民眾可諮詢會計師,是否符合相關條例,達到省稅目的。

不過李新忠也提到,房東若是使用長期租約(triple net lease)的方式出租房子,要求房客付稅金與保險費,則享受不了20%扣抵額。「想要獲取扣抵額資格,建議可與房客重新簽約,向房客收高租金,自付地產稅、保險費,將出租成為一門生意」。

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