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封面故事 | 新稅制 「撫養兒童」有3大利多

減稅法案對有孩子的家庭有好處。(Pexels) 減稅法案對有孩子的家庭有好處。(Pexels)

「減稅與就業法案」大變動,但在撫養兒童方面,有以下利多:兒童稅收抵免額(Child Tax Credit)增加,每名兒童由1000元提高到2000元;其次,是每名兒童最多可獲得1400元的可退稅額;第三,可申領這些優惠的家庭年收入門檻大幅放寬,夫妻合併申報為40萬元,個人申報為20萬元。

會計師史蒂文楊說,這些改變,對有小孩的雙薪家庭,有一些好處,低收入戶受惠更多。

這裡指的兒童是所謂「合格子女」,國稅局以五個標準來確認是否符合優惠:關係、年齡、居住地、撫養及夫妻聯合報稅。也就是說,17歲以下,和父母(報稅人)住在一起,居住超過183天,且父母聯合報稅,這些未成年人符合享有兒童稅收抵免的資格。

稅收抵免(Tax Credit)是指直接減少納稅人支付的稅金,通常不可退款,最理想的情況是納稅人利用稅收抵免,將應繳納的稅金降到零。

在2018年之前,每一個被撫養人不管是兒童、中學生、大學生,還是年長的家庭成員例如三代同堂的父母親或公公婆婆,都可享有個人免稅額4050元,沒有身分上的不同。減稅法案定義,兒童免稅額年齡上限為17歲,也就是孩子必須在納稅年度最後一天未滿17歲,這些未成年人便有望獲得2000元的稅收抵免。

史蒂文楊說,減稅法案雖取消個人免稅額4050元,但將兒童稅收抵免提高,這對收入較低、有小孩的家庭比較有利,這樣的家庭可以多退一些稅。

舉例而言,如果你的孩子在2018年12月31日時未滿17歲,你今年報稅時便可享有的稅收抵免2000元;如果你有兩個孩子在2018年12月31日時未滿17歲,稅收抵免是4000元。

●兒童可退稅額1400元

賈Sarah說,減稅法案還規定,每名兒童最多可獲得1400元的可退稅額。也就是說,即使報稅家庭即使不用繳稅,仍可收到聯邦政府的退稅。

例如,張姓夫妻家庭年收入2萬元,有一個唸小學的孩子,以標準扣除額報稅為2萬4000元,則張姓夫妻不用繳稅,無法享用兒童稅收抵免2000元,但政府會給他1400元的額外退稅補助。

另舉例說明稅改前後兒童稅收抵免:若林姓夫妻有兩個孩子,家庭年收入2萬8000元,夫妻合併報稅。2017年扣抵1萬2700元再加上一家四口個人免稅額1萬6200元,可扣抵總額是2萬8900元,則不用繳稅,當年兩個孩子的退稅補助是一人1000元,共2000元。

若林姓夫妻2018年收入仍是2萬8000元,標準扣除額是2萬4000元,但個人免稅額取消,因此應稅收入來到4000元。但兒童免稅額提高,每個孩子2000元兩個孩子4000元,稅收抵掉了不用繳稅。但每個孩子可退稅補助為1400元,兩個孩子便是2800元。所以,林姓夫妻2018退稅補助會比2017年的多800元。

此外,納稅人還可以為其他被撫養人(17歲以上家屬),申請500元稅收抵免。

這裡所謂的其他被撫養人,是指年齡17歲以上、超過一半生活費依賴報稅者,便符合被撫養人的條件,可享有500元抵稅額。例如,每年有超過一半時間與報稅者同住,而且是17歲至23歲的學生;或是非子女的被撫養親屬,例如孫子女、兄弟姊妹、父母親、祖父母等,都可以享有500元稅收抵免。但這類被撫養親屬必須有美國公民身分,或是美國合法居民。

●高收入家庭亦享優惠

另外,減稅法案放寬規定,更多高收入的納稅人可以獲得兒童稅收抵免。

在稅改之前,兒童稅收抵免只限中低收入的家庭,例如夫妻合併報稅年收入11萬元以下,或個人報稅年收入7萬5000元以下。稅改法案將收入門檻大幅提高,將夫妻合併報稅年收入提高為40萬元,個人報稅年收入提高為20萬元。範圍擴大後,更多較高收入家庭都可以享有這項優惠。

「減稅與就業法案」從2018年實施至2025年,上述優惠這八年都將適用。納稅人必須在1040表格中,填入家中17歲以下子女的社會安全號碼,而且該號碼必須在報稅日期之前核發,才能享有每人2000元的兒童抵稅額。



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