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周刊搶鮮看 政府關門35天 退稅恐延遲

收入家庭需要退稅款支付家用、買食物。(Pexels) 收入家庭需要退稅款支付家用、買食物。(Pexels)
政府關門,影響報稅進度。(美聯社) 政府關門,影響報稅進度。(美聯社)

報稅季期間,國稅局和會計師都總是非常緊張。但是,川普總統和國會為邊牆經費未達成協議,政府從去年12月底開始關門,終於在35天後的1月28日開門,這也是稅季第一天,國稅局員工雖回到工作崗位,但並不表示今年報稅季會一切如常。

會計師楊心傳說,川普政府完成大型稅改,今年是第一次處理報稅,但很多作業細節至去年底之後才陸續頒布。會計師和客戶花時間消化這些內容,若有問題要問,政府關門期間不得其門而入,開門後又因為報稅案件蜂擁至國稅局,還有大量的電子郵件、電話、傳真要處理,效率和品質都受影響。

會計師賈Sarah表示,往年過完新年,她就開始幫客戶整理報稅資料,用報稅軟件先做好稅表,可以先發出去,若有問題,也可以聯繫國稅局。但今年政府關門,客服作業大部分員工都強制休假,打電話無人接聽,傳真也不通。雖然預期政府關門對報稅進度有影響,但是「什麼事都不能做,會壓縮到稅季截止前的進度」。

賈Sarah一直到1月28日政府開門第一天,才把所有做好的報表發出去,但政府開門頭幾天,國稅局電話、傳真常常是忙線或轉語音,要試好幾次才能接通。

•退稅時程被壓縮

會計師湯廷華說,國稅局雖然恢復上班,但工作停頓了一個多月,單是退稅這件事,以往很快就會下來,但政府關門期間案件積壓嚴重,「今年退稅恐會延遲」。

湯廷華詢問國稅局,得到的官方回覆是:可望在2019年2月27日開始退稅。但是他估計,國稅局應該需要較多的人力和時間趕工,2月底能否如期退稅,要到時候才知道。

若是退稅延遲,受影響最大的是低收入家庭。楊心傳表示,低收入家庭申領所得退稅和兒童退稅,需要退稅款支付家用、帳單或養育孩子,如食物、房租、水電煤氣費、交通費、學校雜費等,還有一些人是要支付去年底假期購物的卡債。如果退稅遲了,這些家庭的生活腳步就會亂了。

根據統計,2018年報稅季從1月29日開始,至2月2日國稅局收到1830萬件報稅,處理610萬件退稅,退稅金額平均為2035元;2018年1月至3月2日,國稅局將1476億元的退稅金額,付給4850萬個家庭。

1995年柯林頓總統執政時,聯邦政府曾於12月15日關門至1996年1月6日,當時雖然有21天,但是對稅季影響不大。此次政府暫時開門三周,若兩黨對邊牆預算還是談不攏,政府仍可能關門,但那時是報稅季節最忙碌的時候,如果政府真的再關門,對4月15日之前完成報稅工作一定有影響。

•報稅基本準備工作

不過,無論政府是否關門,報稅準備工作還是要做的。

首先,整理好報稅所需文件:全職員工從雇主處取得W2或記錄各種收入的1099表,或是企業合夥人、自雇人士,也有相應表格;房屋貸款利息和地稅、醫療保險保費紀錄等,都要備妥。

減稅法案將標準扣除額大幅提高,個人報稅從6500元提高到1萬2000元,戶主申報從9550元提高到1萬8000元,夫妻合併報稅從1萬3000元提高到2萬4000元。這適用於家庭收入來源單一且逐項扣除費用較小的納稅人。可先試算,看採標準扣除額或列舉抵減額報稅較划算。

兒童稅收抵免額增加至每人2000元,適用於個人報稅調整後收入20萬元或夫妻合併報稅調整後收入40萬元的家庭。但個人免稅額取消了。

過去一年的慈善捐贈、捐助現金或物品,備妥收據可作為逐項扣除項目。國稅局規定,對私人組織慈善捐款的扣抵額上限為調整後總收入的30%,對公益慈善機構的捐贈扣抵額上限為調整後總收入的50%減稅優惠。

•1040簡表適用所有人

所有納稅人今年開始都將使用相同的1040簡化表格,這一點和過去不同;若納稅人採取逐項扣抵或適用如撫養兒童等稅收抵免,除了1040簡化表格外,還必須填報其他表格;今年新增表格1(Schedule 1)和表格2(Schedule 2)等附表,並引入Section 199A合格業務扣除,以及不適用聯邦的逐項抵減等,都要先弄清楚規定。

納稅人識別號碼( Individual Taxpayer Identification Number,ITIN),也要檢查是否需要更新。許多個人納稅人識別號碼(ITIN)於2018年12月31日到期。過期的ITIN包括:過去三年內至少一次未在納稅申報單上使用的任何ITIN、任何中間數字為73、74、75、76、77、81或82,例如9NN-73-NNNN;至於2017年12月31日到期中間數字為70、71、72或80的ITIN,納稅人仍可續簽。會計師湯廷華說,受影響的納稅人應盡快採取行動,以避免退款延遲或可能喪失某些稅收優惠的資格。

會計師說,「只要在美國境內住滿183天,且有一定收入,應該要報稅」;但有些人可能剛到美國,人生地不熟,有綠卡但沒有工作或沒有收入,是可以不報稅,但若為了以後在美生活做準備,例如入籍或投資開公司的人,應該申報海外收入。

因減稅法案的所得稅計算方式變更,國稅局建議,可上國稅局官網www.irs.gov,使用「預扣稅金計算表」(withholding calculator),進行「薪資金額檢查」。該計算表需納稅人估算2018年收入、申報撫養兒童抵稅優惠和低收入家庭福利優惠的子女人數、以及其他影響2018年報稅項目。

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