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封面故事 2019報稅 投資獲利 依稅率規畫交易

長期資本利得稅率表 長期資本利得稅率表

川普稅改2018年開始實施,2019年報稅時適用;其中,長期資本利得優惠稅率為百分之零、百分之十五、百分之二十。會計師建議,民眾可掌握自己的資本利得享受的稅率級距,規畫資產交易,達到節稅目的。

長期資本利得(Long-term Capital Gain)或特定的股息(Qualified Dividend),可享有優惠的特別稅率,依所得都多寡分三級稅率;出售資產所產生的利潤,要先決定該資產是增值、自用或營利。

如果投資項目是以「增值」或「自用」為目的,如住宅、股票或基金等,這種資產稱為資本財(Capital Assets),增值利潤稱為資本利得(Capital Gain),持有一年以上資本財所產生的資本利得,便可以享受這三級優惠稅率。

北美華人會計師協會前會長葉俊麟說,若知道自己的資本利得可享受零稅率後,便可規劃何時出售資產和以何種方式出售,例如自己出售或轉移給兒女之後才出售等等。

舉例來說,如果夫妻收入來自股票交易 夫妻兩人收入七萬元,低於夫妻合併報稅的免稅額七萬七千兩百元,則這七萬元便不用繳稅。

因此,對於手上持有股票的人,若是預估未來數年獲利,可以參考長期資本利得稅的稅率,分數年賣股票,實現獲利,若能每年股票交易收入控制在免稅上限,單身報稅為三萬八千六百元,夫妻合併報稅為七萬七千兩百元,則此股票交易收入可以不用繳稅。

買賣房屋可考慮賣方融資

中美會計師協會會長張國榮指出,有些人做現金生意,沒有信用紀錄,無法從銀行貸到款,如果要買賣房子,也可以採用賣方融資(Owner Seller Financing)方式交易,並節省長期資本利得稅。

與借款人透過傳統貸款條款不同,賣方融資交易條款並不複雜,買賣雙方的結算成本也可能略低。設若交易後獲利是三十五萬元,買賣雙方可約定,買方將這部分款項每年付七萬元,分五年付清,賣方仍擁有房子所有權/抵押權,待買方付清後再移轉權利。若採用這種方式,買賣雙方要有互信基礎,且付款方式要約定好。

張國榮說,長期資本利得稅率改變,民眾可適當投資於產生免稅收入或遞延繳稅的資產,例如債券、房地產、保險年金等。

川普主張通膨計入資本利得

至於長期資本利得的計算,葉俊麟說,川普總統認為:銷售資產及物業,「賺錢的原因之一是通貨膨脹」,因此,川普總統主張,減稅法案中,資本利得應把通貨膨脹計算進去。葉俊麟舉例,獲利兩百元,其中一百元是物價上漲因素,實際只賺了一百元,但是課稅卻以兩百元來課。因此,如果最後通過長期資本利得計入通貨膨脹因素,包括中產階級等「所有人都會鼓掌」,因為中產階級也會買賣房子和股票。

葉俊麟說,賣資產時,部分獲利一定要再投資,如此,可以用通膨計算新成本,才可以少繳稅。他說,減稅的目的是刺激經濟循環,刺激再投資。

 

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