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封面故事|2019報稅 節稅規畫提早做

美國30年來最大規模稅改案「減稅及就業法案」多數條款已於2018年1月1日起生效。(Getty Images) 美國30年來最大規模稅改案「減稅及就業法案」多數條款已於2018年1月1日起生效。(Getty Images)

2017年12月22日,川普總統簽署「減稅和就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act),大部分稅改條款均於2018年1月1日生效,於2019年報稅時適用。一年後的今天,報稅季節即將來臨,會產生哪些具體影響?

中美會計師協會會長張國榮指出,長期來看,減稅法案實施後,「民眾可善用長期資本利得稅的優惠,投資可產生免稅收入或遞延繳稅的資產,並善用退休帳戶儲蓄」。

北美華人會計師協會前會長葉俊麟則說,消費和投資是經濟成長兩大推動力,「減稅法案希望民眾把省下的錢拿去消費而不是儲蓄」,因為儲蓄經濟效益低,也幫助企業把省下的錢再做投資,因為再投資對企業成長助益很大。

中美會計師協會位於紐約,北美華人會計師協會位於洛杉磯,兩位會長張國榮、葉俊麟經常參加國稅局舉辦的講座和研討會,協助說明美國會計師協會(AICPA)發布的摘要,和社區民眾及會計師行交流,以因應川普減稅法案帶來的變化。

稅改法案通過立法後,川普總統在白宮前草坪舉行慶功會。(美聯社) 稅改法案通過立法後,川普總統在白宮前草坪舉行慶功會。(美聯社)

想節稅 先做財務規劃

張國榮說,川普減稅法案意味著「想要節稅的人,未來想從制度法規上來減稅,已經不太可能」,必須要規劃投資標的,進行財務規劃,以達到節稅的目的。葉俊麟則說,「每個人都要配合稅法的改變,做好人生規劃」。

川普減稅法案是美國自1986年以來最大規模的稅改,有多項改變:稅率調降、提高標準扣除額、增加遺產免稅額、降低公司稅、資本投資可列為費用等,目的是海外利潤帶回美國,提升美國競爭力。法案公布後這一年中,政府部門持續針對相關法條進行解釋,以為報稅依據。

減稅法案公布以來,陸續有客戶或民眾諮詢會計師節稅做法。因過去一年經濟狀況如股市的變化很大,加上相關資訊很多不易釐清,很多人並不清楚如何規劃稅務才可受益。張國榮說:「民眾總是要報稅時才想到要節稅,往往為時已晚。」他建議民眾從自己人生發展來規劃財務需求,做好節稅規劃。

也就是說,民眾賺了錢或有意外收入或人生有重大規劃時,要能意識這一點,便去諮詢會計師研商節稅之道,而不是等到報稅時才處理這個問題。

報稅身分務實 防詐騙

減稅法案2025年12月31日落日, 2026年後是回歸舊法或有新法令,尚待觀察。但會計師湯廷華提醒,報稅時應具實填寫報稅身分。

若是已婚但是單身在美國,報稅時身分應該填寫「已婚」。有些新移民不清楚規定,以為配偶在中國、自己單身在此,報稅身分便填「單身」,結果數年後申請配偶移民來美時,核對稅表便發生問題。此時,便需向國稅局修正稅表,以符合申辦移民規定。

另外,陳秀冰會計師提醒,由於稅改,可能有詐騙集團假冒國稅局以電話試圖竊取個人信息,進而竊盜身分騙取金錢,請大家提高警覺;如果有人自稱國稅局打來電話詢問身分信息和稅務問題,請掛掉或提報。因為國稅局不會以電話聯繫納稅人,而是以紙本信件方式通知。

最後,申報與扣稅是兩回事。不管如何,民眾都應該向政府申報所得,但扣不扣稅是另一回事,希望讓更多僑民了解美國稅法與其重要性。



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