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稅務漫談|2019歐記健保問題

2017年7月,共和黨以49票對51票(共和黨3名議員反對)的情況下,未能在參院通過廢除歐記健保(ObamaCare)法案。儘管參院共和黨黨領袖麥康諾(Mitch McConnell)表示,共和黨將再度嘗試廢除歐記健保,但是2019年報稅時歐記健保仍在,故下面幾個問題會不時出現,值得關注。

一、健保申請日期和保費升降:新一年歐記健保的登記窗口從2018年11月1日至2018年12月15日,生效期從2019年1月1日起。最多人選購的銀級健保計畫,2019年保費將比今年減少4%,這也是2010年歐記健保實施以來,首次出現保費降低。由於2019年取消罰款政策的影響,往年購買最低階銅級保險的民眾,可能因此退出健保,將使保險公司成本提高,因此其計畫的新年度保費將調高6%。同時,23家保險公司將加入健保市場,另有29家擴大作業範圍,因此消費者在2019年的選擇將增加。

二、罰款條例:新稅法從2019年起取消「個人強制投保」的罰款,免罰條例將從2019年1月1日才開始生效,這意味著2018未受保者仍需繳付罰款,每人695元(兒童減半,每家庭不超過2085元)或家庭再調整收入(MAGI)的2.5%,兩者取其高者。

三、強制投保:歐記健保仍然有效,新稅法廢除了罰款,並不代表廢除了健保法案裡「強制投保」要求。歐記健保規定,所有居住在美國超過30天的公民、綠卡持有者和合法在美的人士都必須擁有健保。沒有政府或雇主提供醫保的民眾可通過所在州的健保交易市場(Marketplace)選擇符合自己經濟和健康狀況的健康保險購買。

四、短期健保:政府在2019年推出新版「短期健保」(short-term health insurance),將使用期從原有的三個月擴大到一年之外,民眾還可選擇續保長達三年,這項保險的保費比歐記健保便宜很多,但相對保險範圍較小,包括處方藥、藥物濫用或懷孕都不包括在內。這類保險並不是全新產品,之前主要是給予失業或家中突然有變故而失去健保的民眾在「過渡期」購買使用。由於此類保險保費低廉,吸引許多年輕強壯的保戶關注,不過,這項保險給付範圍小,一旦生病時反而需要自行負擔龐大醫療費用。

五、2018年報稅:保費抵免(8962表)政策仍然生效,符合條件的投保人仍可以享有該項稅務優惠。納稅人可據健保市場寄來的1095-A表填寫8962表,確認已提前支付的健保抵稅額度,符合條件的群體為無法通過雇主或政府的計畫受保並且收入在四倍聯邦貧窮線(Federal Poverty Line)以下的群體(家庭人數為1人為4萬8560元,在此基礎以每增加一口人限額增加1萬7280元類推)。納稅人應根據2018年實際調整後總收入計算出正確的保費與預估額進行比較,決定是否需要退稅或補稅。

六、新稅法對健保的影響:國稅局近日發出通知Notice218-84,告知納稅人,雖然新稅法取消了「人頭豁免」,但並不會影響8962表上受保人數和聯邦貧困線的計算(Part I, line 1, Family Size和line 4, Federal Poverty Line)。(作者為註冊會計師)



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