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稅務漫談 │ 無照報稅人將有法可管

國會擬給予國稅局更大的權限,以便更好地對廣大納稅人負責。根據此前財政部督查署(TIGTA)的報告,由於國稅局在管制報稅人的訴訟案件(Love v. IRS)中敗訴,國稅局無權監管非Circle 320六類專業人士(律師、註冊會計師、國稅局登記報稅人等)之外的無照報稅人,部分無照報稅人可以在沒有受過任何正規培訓或教育情況下準備報稅材料,導致一些納稅人因不正確報稅而受到懲罰。

TIGTA指出,雖然稅務專業人員受到國稅局專業責任辦公室(Office of Professional Responsibility)以及州發照機構(State Licensing Authority)對律師和註冊會計師的監管,但國稅局缺乏對不受監管的報稅人員的監管機制。除了加州、馬里蘭、紐約和俄勒岡州外,各州之間也幾乎沒有報稅人員的監管。 在2016財年,國稅局僅調查了951起不當行為中的140起(占15%)。

此外,國稅局小商業和自雇處(SB/SE)沒有任何明確的目標來處理報稅人的不當行為,或以任何有效的方式追蹤他們。報告稱,由於目前只徵收約15%的課稅罰金,故對報稅人員罰款沒有得到有效的優先處理。

TIGTA的報告出台之際,正值國會議員正在進行新一輪立法。俄亥俄州共和黨參議員波特曼(Rob Portman)和馬里蘭州民主黨參議員卡汀(Ben Cardin)提出了一項名為「保護納稅人法案」的兩黨議案,欲改革國稅局的職能和行政慣例,使其對納稅人更加負責。具體來說,該法案目的在於:1. 重振國稅局的組織結構和管理;2. 加強對納稅人保護,推進執法程序現代化;3. 完善小企業和退休計畫稅收管理;4. 更好地為低收入納稅人服務;5. 整頓國稅局申訴程序;6. 加強美國國稅局的IT基礎設施建設。

卡汀參議員說:「保護納稅人法案將繼續推進稅收管理的現代化,使國稅局能更有效地運作,為納稅人提供更好的服務。」「美國人都應該有一個反應迅速、有效的國稅局,這法案將有助於國稅局走上這條道路。」波特曼參議員表示,聯邦政府應為納稅人工作。然而,聯邦政府往往對其服務對象的需求無動於衷。上一次美國國稅局的重大改革已經過去20年,現在是再次大修的時候了。兩黨案將對國稅局進行重組和改革,並幫助恢復美國人對國稅局的信心。

 「保護納稅人法案」補充了參議院財政委員會主席哈契(Orrin Hatch,共和黨)和高級成員魏登(Ron Wyden,民主黨)之前提出的兩黨法案。後者旨在鞏固納稅人的權利,防止納稅人身分被盜取。魏登在一份聲明中說:「這項兩黨合作的立法將簡化國稅局的管理規則,使稅務官員和報稅人能夠更好地保護美國人民免受『財物掠奪者」之害。」(作者為註冊會計師)

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