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理財╱失智老人積蓄送人怎麼辦(下)

受「標準遺囑」影響最大的就是有子女的未亡人了。原本死者的財產由夫妻共同使用,因為沒有先做計畫,突然之間必須要將一半財產「現在」就送給子女兒,而不是等將來配偶的第二人也百年之後才分給子女,這是許多人無法接受的,也會造成許多財產擁有權(如房契、帳戶)的麻煩和複雜的稅務後果。一般來說,子女們比較不像年老的父母那樣願意棄權,如果子女是未成年人,則又更複雜了。

在遺囑認證的案件中常見到的情形是,一位老人家去世了,兒女們各自拿了一份「100%給我」的遺囑去法院執行,老人也許因為失智,也許因為孤單,子女來探望就衝動地寫份遺囑通通給他/她,也許子女甜言哄騙或惡語逼迫,或是準備了遺囑請老人簽字。手寫遺囑有一定的要求,遺囑的內容和簽字也都有規定,即使是一份完整的遺囑,第一句一定寫「我取消以前所有遺囑」。哪份遺囑才是有效的,都要法院、法官和律師許多額外的工作才能決定,也拖延了分遺產的時間。

所以不論有遺囑或沒有遺囑,都要經過法院的手續,其後果也往往不是大家滿意的。想要合法避免遺囑認證手續,能照自己的意思分配遺產,又能減少爭產的官司,最好的方法就是經由信託,將繼承人和條款照自己的心願寫清楚,也不需要依照法律的「標準遺囑」來分。成立人指定自己(或信任的人)做現任管理人,依舊擁有、控制、管理和使用信託中的財產,和沒有信託時一樣方便,去世後信託中已指定的後繼管理人就依照信託中的條款分配遺產。一切都由自己私下處理,既不需法官的介入或簽字就能方便、快速又省錢地將遺產分好,又保有隱私權,不像在法院的案子,所有文件都是公眾資料(public record),人人都可拿到。

華人因文化養成,多半都很謙虛,覺得信託是有錢人才做的,認為自己沒資格,也不需要。或者有錯誤的觀念,以為成立信託後就失去擁有信託中的財產,或是不再有管理或使用的權力。信託有許多種,愛心信託(Revocable Trust)是最基本,也是人人都需要的信託,不需要繳遺產稅的人將財產放在愛心信託中,將來就不需要去法院做遺囑認證。需要繳遺產稅的人可以將財產放在有省稅功能的信託,達到省稅甚至免稅的目的。

擔心官司想要保障財產的人,不論財產多寡,都可以成立官司保障信託,但是必須在事件發生之前,在事件發生之後所做的信託無法保障財產,甚至還有非法轉移、企圖逃避責任的罪嫌。如果現在就要送財產給子女或別的受益人,可以成立子女信託或受益人信託來保障信託中財產和指定使用方式,萬一子女或受益人離婚或有其他官司,即使輸了也不能拿信託的財產去償付。

總之信託的妙用無窮,有什麼需要就成立什麼信託,有了量身訂製,適合自己家庭情況和財產,依照自己心意所成立的信託,能免除將來子女處理遺產的痛苦和花費,增近家庭和樂,是給自己和子孫最好的禮物。

筆者在工作中最無奈和遺憾的經驗,就是客戶雖然已見面諮詢,卻不夠積極,因循拖延,等到後來身體狀況不佳或失智,家人都著急要「趕快簽字」時都已經太晚了。(作者為執業律師)

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