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529計畫稅改 投資範圍擴大

鄭重聲明
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「永續經濟發展論壇」邀請財務分析師與會計師講解新稅法,前排左四至六依次為美華環境保護協會會長曾令寧、董事長張彰華、紐約華僑文教服務中心主任黃正杰。(記者朱蕾╱攝影) 「永續經濟發展論壇」邀請財務分析師與會計師講解新稅法,前排左四至六依次為美華環境保護協會會長曾令寧、董事長張彰華、紐約華僑文教服務中心主任黃正杰。(記者朱蕾╱攝影)

2018年新稅法是30年來美國最大規模的一次稅法改革,今年開始生效,影響面很廣。美國美華環境保護協會、美東華人學術聯誼會等4日在法拉盛紐約華僑文教服務中心合辦「永續經濟發展論壇」,主要針對新稅改法案,請多位會計師、財務師,講解稅法及2018年策略展望。

會計師李捷緒表示,新稅法對個人及家庭來說,稅率每一稅級的間距拉大,相對的減稅也加大;個人4050元的減稅額取消;標準扣除額增加;分項扣除額有不少改變,包括地稅和州/市稅扣減總合有了1萬元上限,新房貸款利息減稅最高為75萬元,房屋淨值貸款利息減稅(Home Equity Loan Interest)取消,慈善捐款的上限從50%的調整後收入增加至60%,醫藥費從10%的調整後收入減至7.5%(只有2017年和2018年有效,2019年回到10%);意外、盜竊損失減稅取消;雜項費用取消,例如投資費用、報稅花費、工作中產生的自費費用,這影響了在家工作者申報工作開銷。

李捷緒指出,因為標準扣除額增加,分項扣除減少,很多報稅人不再使用分項扣除。薪稅改中一項有利的政策是529計畫(大學儲蓄計畫)可用在大學之前的教育費用,不再限制只用於大學學費,鼓勵家長可積極利用此計畫。

會計師杜泓青表示,2018年新稅法中有諸多改變,其中一項「稅賦轉嫁減稅法」(Pass-Through Deduction)更是其中最重要的改變。一般稅賦轉嫁指的是小型公司的利潤,不需要單獨課稅,而轉移至個人課徵個人所得稅,也就是避免了雙重課稅。美國有95%的企業屬於此種形態。

新稅法讓小型公司的利潤享受20%的減稅折扣,也就是說只用80%的利潤來課稅。這項改變顛覆了傳統,對小型企業主可謂是相當大的福音。20%減稅也有其限制條件:必須是生意或租金所得,不能是利息或資本利得;課稅所得不能超過單身15萬7500元或夫妻31萬5000元;如果超過以上收入上線,對從事專業行業者則無法享受折扣,對非專業人士還可用工資代替法則來享受20%免稅。這項減稅方案將造成未來十年國家短收近1兆元。

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