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《法律信箱》不可撤回型信託 節稅資產保障佳

新澤西是10多萬華人追求夢想之地。在構築避風堡壘的過程中,難免遭遇法律問題,新澤西版開闢法律信箱專欄,邀請專家解答問題。來函請寄至:World Journal, 41 Bridge St., Building A, Metuchen, NJ 08840,或傳真(732)632-9595,註明「法律信箱」。

問:我們考慮到設立生前信託,希望將財產留給小孩,又能避免被子女的配偶瓜分,其中,有可撤回信託,也有不可撤回信託,請問有何區別,是否可享税法優惠,又不必經過法院認證?

答:有關設立信託及相關的區別如下:

1. 一般信託最主要的區別是可撤回信託,不可撤回信託及生前信託三種。信託最主要的三個參與者是設立人(Maker)、執行人(Trustee)和受益人(Beneficiary)。除了生前信託,三個參與者可以是同一人外,可撤回信託及不可撤回信託,同一人只能擔任兩個參與者的角色,如設立人及執行人,或執行人及受益人等。

2. 不可撤回信託,一旦設立後,設立人不得更改。可撤回信託,設立人可隨時撤回,但若過世或失去行為能力,就變成不可撤回。

3. 不可撤回的信託,如同設立一家公司在經營,但營利所得及將來解散公司的資產分配,都與信託設立人沒有關連。在此條件下,不可撤回的信託,因為是單獨運作,可享稅法優惠,同時也保障資產給後代子孫,不受其配偶的影響。

4. 可撤回的信託,因有權隨時撤回,稅法上的優惠,以及保障不受配偶介入瓜分,不及不可撤回信託,並常衍生爭執。

5. 最重要的是,如果退休後申請領取救濟金,對於不可撤回及可撤回信託,社安局可能有不同的計算方式,請諮詢你的律師。

(本文由林榮傑律師事務所林榮傑律師解答)

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