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放棄綠卡 3種人要付出走稅

放棄綠卡,可能有個意外稅金要付。(美聯社) 放棄綠卡,可能有個意外稅金要付。(美聯社)

放棄綠卡,可能有個討厭的意外稅金要付。由於國稅局繼續對海外逃稅開戰,綠卡持有者面臨與美國公民相同的義務,不但要申報全世界的收入,也要申報外國帳戶。不少美國人因此放棄國籍,永久居民也可放棄綠卡,但是須付「出走稅」(exit tax)。

對綠卡持有者而言,主要問題是持綠卡多久。合法永久居民是放棄居留權的前15年內,至少八年住在美國。

出走稅的計算方法,是假設你移居國外前一天出售所有資產,必須申報利潤。目前淨資本利得的稅率最高達23.8%。有三個因素使你成為「應納稅的放棄國籍或綠卡者」(covered expatriate),就會啟動出走稅。

第一,你的淨值超過200萬元,這是指全世界資產的總淨值,不是光美國資產。對已婚的納稅人,每個配偶的淨值分別計算。如果兩人擁有的資產平均,一對夫婦淨值最多可達400萬元,不會啟動出走稅。

第二,你的年收入應納稅淨額超過16萬2000元。若你已婚且聯合報稅,你必須在聯合稅表使用應納稅淨額,即使只有一名配偶放棄綠卡。這個情況若經過仔細規畫,有時可避免付稅,例如夫妻分開報稅。

第三,若你無法證明五年守法報稅,就得付出走稅。如果你未報稅或未適當報稅,例如少報一個海外帳戶,你必須設法修補。你可修改以前的稅表和表格,同時提交8854表格放棄綠卡。

若你不是應付稅的放棄綠卡者,就不必擔心出走稅。若你須付出走稅,2017年低於69萬9000元的利得不必付稅,一對夫婦就可排除近140萬元免付稅。

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