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【麥慧琪專欄】最新的全球避稅天堂在哪裡?

(Pixabay) (Pixabay)

2017年伊始,中美兩國的高淨值人群就開始經歷著極為不平靜的幾周。首先,外匯緊縮新規頒佈讓還沒來得及把人民幣換成美元的人們得了恐懼資產縮水的焦慮症。可是一波未平,一波又起,緊接著 101國雙邊金融資訊自動交換機制,中文名為“共同申報準則”Common Reporting Standard(CRS)又重磅出臺。這項法規使得前些年已經把資產轉移到香港或其他離岸島國的富人們出了一身冷汗,本以為藏好的巨額資產在這系統下將完完整整地暴露給中國政府。那接下來該怎麼辦呢? 這個世界還有避稅天堂嗎?

答案是有的,而且還是堂而皇之地呈現在我們眼前,只是絕大部分人沒有察覺到而已。那麼這個避稅天堂究竟在哪裡?在揭開謎底之前,讓我們先來看看目前全球兩大金融資訊交換系統的主要特色。由於之前已有大量文章介紹過這兩套法規的細則,以下讓我們聚焦於法規的要點。

第一個是前幾年由美國一手締造的美國海外帳戶稅務遵循法(FATCA),俗稱“肥咖”法案,這法案的幾大特色為:

1. 針對的是美國人/美國稅務居民在美國境外的資產

2. 美國政府已經與世界主要國家/地區達成協議,所有已簽協定的國家/地區的金融機構必須向美國政府提交與美國有關聯帳戶的資訊(資產類別包括銀行,證券帳戶,信託,大額保險,股權等),否則可能面臨嚴重罰款;

3. 所有美國稅務居民每年必須主動申報其在海外帳戶資訊,否則也會面臨極為嚴重的罰款甚至牢獄之災。

第二個法則就是醞釀已久,參照肥咖而設計,上文提到今年開始執行的CRS,其主要特色為:1.物件為所有在101個CRS簽署國/地區的稅務居民; 2.參與CRS的國家/地區每年須將其稅務居民的帳戶資訊自動提供給已經簽署協定國家/地區的稅務機關,也會從對方得到對等的資訊,而交換資訊資產類別與肥咖大致相同;3.在中國富人青睞配置海外資產的國家/地區,包括中國富豪最鍾愛配置資產的香港,英國及以往作為避稅天堂的各個離岸島國基本上都加入了CRS系統,唯一例外的只有美國

從以上兩套法規可以發現,今後在CRS系統裡面國家/地區的稅務居民在所有簽署地內的資產將會完全被系統內的稅務機關掌握,想繼續利用這系統內的境外帳戶隱藏資產變得極為困難,而已經在這系統內設立境外帳戶的富人未來也會面臨一系列的申報,稅務及反洗錢等問題困擾。反之,由於美國的肥咖法案只針對美國稅務居民,美國政府也只要求美國境外金融機構提供其稅務居民帳戶資訊,而並沒有承諾讓美國金融機構向協定國提供對等資訊,在美國擁有資產的“非美國稅務居民”就處於一種真空無人監管的狀態

那麼為何美國不加入CRS?根據美國主流媒體華盛頓郵報的報導,美國不加入的說辭是自己已經擁有肥咖法案,無需多此一舉。報導指出美國財務部在奧巴馬執政期間曾經希望推動與各國的對等金融資訊交換,可是因為此議案需要美國國會通過,而銀行業及背後是美國金融機構為金主的共和黨國會議員一致強烈反對,所以沒能通過。在目前特朗普當政的時代,相信即便再有這種提案,其通過的機率會是更加渺茫。

另外,美國有幾個州,包括內華達,南達科他,懷俄明,德拉瓦等州的公司/信託法非常保護其客戶的私密性,而這幾州因為過去幾十年的經濟敗落,急需在商業方面得到振興,所以美國為了保護自己的國家利益,即便在奧巴馬時代,也不能輕易立法改變其現狀,相信對於凡事以美國優先的特朗普,就更加不用質疑他會主動改變這幾州的現有操作模式了。

由於美國拒絕參與CRS的金融資訊交換,加上其境內幾個州還擁有進一步的資產保護機制,美國重量級財經媒體彭博新聞去年就專文報導美國變成避稅天堂的這個新趨勢。目前,全球活躍於為富人操作跨國資產配置保護的財富管理機構已經積極地協助他們的客戶把其資產轉移至美國。比方說,一位從中國移居香港的非美國稅務居民超級富豪近期就在內華達州設立信託,並將其資產放置其中。

事實上,美國已經取代瑞士成為了目前全球最新的避稅天堂。

 


紐約財富首席執行官麥慧琪

麥慧琪女士為極少數擁有中美跨國泛金融領域豐富經驗的投資理財專家,對跨國資產配置、房地產投融資、保險與財稅規劃方面具備獨特的專業知識與實戰經驗。她畢業於香港中文大學及美國哥倫比亞大學,擁有逾20年財富一百強金融服務公司最高層主管經驗,曾任全球排名第一的金融服務集團AIG的大中華區資深副總裁,紐約人壽(美國)副總裁等,並擁有美國認證財富規劃師(CFP ®)及其他泛金融領域的多個專業執照。麥女士歷任美國理財規劃協會(FPA)亞太小組中國區代表,也是各大型國際理財研討會常邀演講嘉賓,道瓊斯地產特約撰稿人及上海《第一財經》理財專欄作者。

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